Slik Er Aksjeopsjoner Beskattes Uk

Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et fast antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte opsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. En undersøkelse gjort av USAs Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der et depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk måling av spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, w som forbudt kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske Bureau of Labor. As med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, er det ansett inntekt Inntekt er skattlagt av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av typen aksjeopsjoner du tilbys og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under behandling i kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinsten som oppnås forskjellen mellom salgspris og kjøp pris Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle inntektsskattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom den ansatte har aksjene i minst et år etter utøvelsen og to år etter tilskudd. Kortsiktige kapitalgevinster skatt er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort stock options. Employee øvelser opsjoner. Inntektsskatt 28 - 39 6.Employer får skattefradrag. Skattemessig fradrag på ansattes trening. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinster skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Ikke-kvalifisert aksje opsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsskattbehandling Således når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige inntektsskattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen Arbeidsgiver s er imidlertid fordeler fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taksjer på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar en Ordinær skattesats på 28 prosent Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en kurs på 10 per aksje. One har incentivaksjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utøver deres opsjoner på 20 per aksje og hold opsjonene i ett år før salg til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Ansatt med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt av 2.800 på utøvelsen av opsjonene og ytterligere 2000 i kapitalgevinstskatt når aksjene selges. Forutsetninger for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISO er å belønne ansattes eierskap Av den grunn er en IS O kan bli diskvalifisert - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale vanlig inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en Langsiktig kapitalgevinster skatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner. Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjer til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsrett skattebehandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsordning. Disse planene tillater at ansatte skal sette opp penger for pensjonering og ikke være beskattet på den inntekten til etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel av å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap. Samtidig kan selskapsbeholdningen Lso bli kjøpt med penger investert av medarbeider i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan søke I tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra tilskuddsmessige opsjoner Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansielle rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter..U uovertredede aksjeopsjoner. Et uautorisert alternativ er et opsjon som ikke har skattebegunstigelsesstatus i henhold til en godkjent utøvelsesplan, en godkjent spareopsjonsplan eller under en opsjonsplan for bedriftsledelse, men de er svært fleksible og enkle å administrere. , hvis bedriften din kan komme inn under Enterprise Management Incentive regler slik at den kan gi EMI opsjoner som kan være tilfelle dersom gruppen som helhet må ha færre enn 250 ansatte og 30m brutto eiendeler, vil vi lede deg også til å lese vårt EMI notat og anbefale at du vurderer en EMI opsjonsplan. Merk også at skattemessig behandling av ikke-ansatte ikke-styremedlemmer, for eksempel konsulenter, er forskjellig fra det settet ut under. Grant av uvedtatte alternativer. Det er ingen inntekt eller annen skattekostnad ved tildeling av et uautorisert alternativ. Det er en forpliktelse for utstedelsesselskapet og det britiske datterselskapet å rapportere tildeling av opsjoner til HM Revenue and Customs HMRC innen 6. juli Etter utløpet av det relevante skatteåret ved å sende inn en årlig avkastning på HMRCs nettside. Utnyttelse av opsjon. Ved utøvelse av opsjonen vil inntektsskatt belastes på forskjellen mellom aksjens markedsverdi på utøvelsesdatoen opsjon og opsjonsutnyttelseskurs. For eksempel hvis en ansatt får en opsjon på over 5.000 aksjer og opsjonsutnyttelseskursen er 2 og opsjonen utøves når aksjene har en markedsverdi på 5, vil den skattepliktige opsjonsgevinsten bli 5 x 5 000 - 2 x 5 000 15 000. Utenlandske forpliktelser gjelder, se nedenfor, er inntektsskatt betales av arbeidstaker gjennom egenavkastningsavkastning for det aktuelle skatteåret. Forholdsforpliktelser. I tillegg er det forpliktelser for å ansette selskap ved utøvelse aksjene under opsjon er i et børsnotert selskap, et selskap som er kontrollert av et privateid selskap, eller om det er ordninger for at selskapet skal selges eller for at inntektene skal noteres. Aksjene anses som lett konvertible eiendeler RCAs Hvis aksjene er i et privateid selskap og det ikke er noen ordninger for at det skal selges, så er det ingen kildeskyld. Vedholding finner sted av det ansettende selskapet under LØPS-systemet, og hvis opsjonsinnehaveren ikke sikrer at Arbeidsgiveren er finansiert for inntektsskatten innen 90 dager etter utløpet av det aktuelle skatteåret, arbeidstakeren kan få skatt på skattekostnad gjennom arbeidstakerens selvangivelse. Det er vanlig å gi en mekanisme for å holde tilbake i opsjonsdokumentasjonen. Utøvelsen av opsjonene må rapporteres innen 6. juli etter utløpet av det relevante skatteåret ved å sende en årlig avkastning på HMRCs nettside. Utøvelse av opsjon - nasjonale forsikringsbidrag. Det vil også være nasjonalforsikringsbidrag NICs ansvar for arbeidstaker og arbeidsgiver på beløpet på opsjonsgevinsten dersom aksjene er RCA. Antall ansatte i NIC er også uteksaminert og over 42 385 er det 2 og under denne grensen med unntak for lavere inntjening det er for tiden 12. Arbeidsgiverens NICs er for tiden 13 8 på beløpet på opsjonsgevinsten. Det er mulig for arbeidsgiverens NIC-ansvar å overføres eller refunderes av arbeidstaker. Dette vil øke den samlede skatteplikt for arbeidstakeren på utøvelsen av opsjonen, men et skattefradrag er tilgjengelig med hensyn til gevinstbeløpet som arbeidstakeren betaler arbeidsgiverens NICs. Where en arbeidstaker betaler arbeidsgiverens NICs , og er en 40 skattyter betyr dette at den effektive inntektsskatten og NICs er 50 28 etter lindringen. Den effektive skattesatsen og NIC er 54 59 for enkeltpersoner som betaler 45 rate. Sale of Shares. Ved salg av aksjer der vil være en avgift på kapitalgevinst skatt CGT for personer som er bosatt i skatteåret av avhendelse på forskjellen mellom prisen mottatt for salg av aksjene og summen av markedsverdi på tidspunktet for utøvelse av opsjonen. Hvis et uautorisert opsjon utøves og aksjene selges samme dag, vil det normalt ikke være noen kapitalgevinst skatt å betale. Arbeidstakeren kan bruke sin CGT årlig godtgjørelse 11,100 for skatteåret 2015 16 slik at kun gevinster over dette beløpet vil deretter bli gjenstand for CGT Gevinst beskattes til 28 i den utstrekning den individuelle totale skattepliktige inntekter og gevinster overstiger grunnskattesatsen for inntektsskatt på 31 785 Gevinster under denne grensen, men over årlig godtgjørelse beskattes til 18. Dersom en ansatt har minst 5 av stemmerett og 5 av den ordinære aksjekapitalen i selskapet og eier aksjene i minst ett år, da ansatt kan være berettiget til entreprenørlindring som tillater en effektiv rente på 10 for gevinster opp til en levetidgrense på 10 millioner. lettelse kan være av begrenset bruk for ansatte opsjon innehavere. selskapsskatt fradrag. ansettelsesselskapet kan være i stand til å kreve et selskapsskatt fradrag for beløpet av opsjon gevinst under visse omstendigheter.